السعودية

ما هي ضريبة الاستقطاع والفرق بينها وبين ضريبة الدخل


ما هي ضريبة الاستقطاع ؟ يأتي هذا التساؤل بالتزامن مع الإعلان الأخير؛ الذي أقرّته الزكاة والضريبة والجمارك في الملمكة العربية السعوديّة، الذي دعّت فيه المُكلفين الخاضعين لضريبة الاستقطاع ‘لى تقديم إقرارتهم الضريبيّة عن شهر ديسمبر 2021م قبيل نهاية يوم العاشر من يناير 2022م، فما هي ضريبة الاستِقطاع؟ وما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل؟ التفاصيل أكثر هنا عبر مقالنا.

ما هي ضريبة الاستقطاع

ضريبة الاستِقطاع هي إحدى أنواع الضّرائب المُباشرة المُطبقة في المملكة العربية السّعوديّة، وهي ضريبة تُفرض على الدّخل الذي تُحققه المنشآت غير المُقيمة بالمملكة العربية السعوديّة، والتي تحصل على دخلها من نشاط اقتصاديّ في المملكة العربية السّعوديّة، يتم استقطاعها من المبالغ التي يتحصّل عليها غير المُقيمين في السعودية من مصدر الدّخل في المملكة، وذلك وفق نسب مُحددة بناءً على نوع الخدمة وما تنصّ عليه اللائحة التنفيذيّة النظام ضريبة الدّخل؛ التي تتراوح نسبتها ما بين (5%-20%)، وتقع مسؤولية احتساب ضريبة الاستقطاع وتوريدها والاحتفاظ بالسجلات على المُقيم الحاصل على الخدمة؛ سواء أكان مُكلفًا أم غير مُكلفًا، وكذلك على المنشأة الدائمة لغير المُقيم.[1]

شاهد أيضًا: تفاصيل الالية الجديدة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة للمنشآت

مصادر الدخل الملزمة بضريبة الاستقطاع

يجب على كلّ منشأة غير مُقيم في المملكة وتحصل على دخلها من المملكة الخضوع لضريبة الاستقطاع، والتي تشمل كلّ من مصادر الدّخل التاليّة:

  • الأتعاب الإدارية: نسبة الضريبة المُستقطعة تصل إلى 20%.
  • أتاوة أو ربع ودفعات مقابل خدمات فنية أو استشاريّة أو خدمات اتصالات هاتفية دولية مدفوعة للمركز الرئيس أو شركة مرتبطة: نسبة الضريبة المُستقطعة تصل إلى 15%.
  • الخدمات الفنية أو الاستشاريّة، أو خدمات الاتصالات الهاتفيّة الدولية خلاف ما يدفع للمركز الرئيس أو لشركة مرتبطة، والإيجار، وتذاكر الطيران أو الشحن الجوي والبحري: نسبة الضريبة المُستقطعة تصل إلى 5%.
  • أي دفعات أخرى: نسبة الضريبة المُستقطعة تصل إلى 15%

شاهد أيضًا: آلية استرداد ضريبة التصرفات العقارية حال عدم إتمام البيع

على من تفرض ضريبة الاستقطاع

تُفرض ضريبة الاستِقطاع على غير المُقيم؛ الذي لا يمتلك منشأة دائمة في المملكة وغير مُسجلّة في السّجل التّجاريّ السعوديّ، وتُفرض عليه الضّريبة عندما يُحقق دخل من مصدر في المملكة العربية السعودية، ويكون هو المسؤول عن تحمّل العبء الضريبيّ لقيمة الضريبه المُستقطعة، بناءً على ما تُحدده اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدّخل، كما يتم تطبيق ضّريبة الاستِقطاع بنسبة معينة مِن المبلغ المدفوع للشركة التي تقع خارج المملكة في الحالات التالية:

  • أن تستفيد منشأة سعودية من خدمات الشركة الواقعة خارج السعودية.
  • أن تكون منشأة غير مقيمة تقدم خدماتها لشركة سعودية.

شاهد أيضًا: رابط التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية gazt.gov.sa

ما الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل

تختلف ضَريبه الاستِقطاع عن ضَريبة الدّخل بشيء بسيط، وفيما يلي الجدول التوضيحي للفروقات بين كلا الضريبتين:

ضريبة الاستقطاع  ضريبة الدخل 
تُستقطع ضريبة الاستِقطاع من المدفوعات المُخصصة لشركات غير مُقيمة داخل السّعوديّة، وتحصل على دخلها من نشاط داخل المملكة تستهدف كلّ شركة مُقيمة  وغير مقيمة داخل الأراضي السعودية بناءً على ضوابط محددة
يتم استثناء العديد من الشركات من الضريبة المُستقطعة، وأبرزها الشركات العاملة في مجالات الغاز، والزيوت، والمواد الهيدروكربونية تكون الشّركات العاملة في مجالات الغاز، والزيوت، والمواد الهيدروكربونية مشمولة في ضريبة الدّخل.
تتراوح نسبتها ما بين (5%-20%) جاءت نسب ضريبة الدّخل كالتالي:

  • شركة الأموال المقيمة: 20%
  • الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط: 20%
  • الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة: 20%
  • مجال استثمار الغاز الطبيعي: 30%
  • إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية: 85%

كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع

يتم تقديم ضريبة الاستِقْطاع من خلال البوابة الإلكترونيّة لهيئة الزكاة والدخل السعوديّة باتباع كلّ من التعليمات التاليّة:

  • الانتقال مُباشرةً إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل “من هنا“.
  • الانتقال إلى تبويب (ضريبة الاستِقطاع).
  • اختيار خدمة (إقرارات ضريبة الاستقطاع).
  • ومن القائمة المنسدلة يتم الضغط على خيار (إقرار ضريبة استقطاع جديد).
  • قراءة كافّة التعليمات ومن ثمَّ الموافقة عليها.
  • إدراج البيانات المطلوبة في النموذج الرئيسي للقرار.
  • التأكد من صحة كافّة البيانات المدخلة.
  • تحديد نوع الخدمة المقدمة  وتعبئة الجدول أمام الخيارات التي تنطبق عليه الشروط.
  • إرفاق كافّة المستندات المطلوبة.
  • الإقرار بصحة المعلومات وتقديم نموذج الإقرار.
  • أخيرًا سيتم تلقي إشعار بالاستلام ونسخة مِن الإقرار المقدم والفاتورة.

غرامة عدم سداد ضريبة الاستقطاع

تفرض حكومة المملكة العربية السعودية غرامة لكلّ من لا يلتزم بتسديد ضريبة الاستقطاع، تصل هذه الغرامة إلى ما نسبته 1% عن كلّ يوم تأخر في السّداد، وذلك بناءً على ما ورد في المادة الثامنة والستون مِن اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل المعتمدة في السعودية.

شاهد أيضًا: التحقق من الرقم الضريبي بالخطوات وبالتفصيل

دليل ضريبة الاستقطاع

تم إصدار النظام الضريبي الخاصّ بضريبة الاستقطاع بموجب المرسوم الملكي والقرار الوزاري السعوديّ؛ الذي تمَّ تطبيقه في تاريخ 11-6- 1425هـ، والذي يُعنى بغير المقيمين في السعودية عند تحقيقهم دخل مِن مصدر في المملكة العربية السعودية، ويُمكنكم الاطلاع على تفاصيل ودليل هذه الضريبة المفروضة وكافّة الإجراءات الخاصّة بها “من هنا“.

شاهد أيضًا: متى تنتهي ضريبة القيمة المضافة 15٪

إلى هنا يكون مقالنا وصل لنهايته؛ حيث قدذمنا لكم من خلاله ما هي ضريبة الاستقطاع وما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل، حيث تُعتبر إحدى أنواع الضرائب التي تفرضها حكومة المملكة العربية السّعوديّة، وذلك كما أسلفنا تفصيله لكم.

المراجع

  1. ^
    zatca.gov.sa , هيئة الزكاة والدخل والجمارك , 10/01/2022